Ο φορολογικός επίτροπος έδωσε πρόσφατα στη δημοσιότητα το Πρόγραμμα Συμμόρφωσης με τη σχετική νομοθεσία (Compliance Programme) για το οικονομικό έτος 2017-2018. Όπως ισχύει για κάθε σχετικό πρόγραμμα, η έμφαση αλλάζει και, όπως τις προηγούμενες χρονιές, οι στόχοι της Αυστραλιανής Εφορίας (ΑΤΟ) είναι να «επιδεικνύει δικαιοσύνη και επαγγελματισμό, να εφαρμόζει το γράμμα του νόμου, να στηρίζει τους φορολογούμενους που θέλουν να κάνουν το σωστό και να προσφέρει συμβουλές, συνεργασία και θέληση από κοινού σχεδιασμού».
Η ΑΤΟ συνεχίζει να εξετάζει τις φορολογικές επιπλοκές που προκύπτουν από την αύξηση των διεθνών συναλλαγών και να επικεντρωθεί εκτενέστερα σε ένα όλο και αυξανόμενο αριθμό ατόμων μεγάλης οικονομικής επιφάνειας, τόσο από άποψη περιουσίας όσο και εσόδων.
Η τελευταία είδηση είναι ότι η ΑΤΟ εφαρμόζει,. Επίσης, ένα πρόγραμμα ταυτοποίησης δεδομένων σχετικά με πληροφορίες πιστωτικών καρτών καθώς και καρτών χρέωσης (περιλαμβανομένων και αυτών από άλλες χώρες), το οποίο ταυτοποιεί τις εμπορικές συναλλαγές που έχουν πραγματοποιηθεί σε διαφορετικά οικονομικά έτη και, ειδικότερα, το 2015-2016 και το 2017-2018. Στη διαδικασία αυτή συμπεριλαμβάνονται, χωρίς αμφιβολία αιτήσεις για παροχή φορολογικών πληροφοριών από την Ελληνική Εφορία και άλλες Αρχές εσόδων άλλων χωρών.
Επιπλέον, οι φορολογούμενοι θα πρέπει να έχουν κατά νου ότι η Εφορία έχει επίσης τη δυνατότητα να θέτει περιορισμό στα ταξίδια φορολογουμένων στο εξωτερικό, αν υπάρχουν φορολογικές εκκρεμότητες στην Αυστραλία.
Δεδομένων των προαναφερθέντων, η Εφορία έχει λάβει στοιχεία από τις τράπεζες που ταυτοποιούν συναλλαγές με πιστωτικές και χρεωστικές κάρτες (τόσο στην Αυστραλία όσο και στο εξωτερικό) που έχουν πραγματοποιηθεί από αυστραλιανές επιχειρήσεις και ιδιώτες. Αυτά τα δεδομένα αντιπαραβάλλονται με αρχεία φορολογουμένων ώστε να ταυτοποιηθούν εκείνοι που εσκεμμένα αποκρύπτουν εισοδήματα.
Η Εφορία έχει ασκήσει το δικαίωμά της να ζητήσει στοιχεία από τους εξής τραπεζικούς και χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς:
- Commonwealth Bank of Australia
- St George Bank
- American Express Australia Limited
- Diners Club Australia
- Westpac Banking Corporation
- Australia and New Zealand Banking Group Limited
- National Australia Bank Limited
- Bendigo and Adelaide Bank Limited
- Bank of Queensland Limited
- BWA Merchant Services Pty Ltd.
Η Εφορία θα στηριχθεί περισσότερο στην πληροφορική τεχνολογία για να διασφαλίσει ότι η επιβολή του νόμου θα αποβεί πολύ πιο αποτελεσματική. Η διασταύρωση δεδομένων και ο διαμοιρασμός πληροφοριών, επιτρέπει στην Εφορία να επικεντρωθεί περισσότερο σε ιδιώτες «υψηλού κινδύνου», αλλά και σε εταιρείες, και θεσμικούς οργανισμούς. Επίσης, επεκτείνεται το δίκτυο συμφωνιών συνεργασίας, καλύπτοντας ένα ευρύ φάσμα, από την κυβέρνηση μέχρι οικονομικούς οργανισμούς. Η δυνατότητα αναγνώρισης φορολογικών κινδύνων βελτιώνεται σημαντικά. Η αποτροπή μέσω κυρώσεων και η αληθινή πιθανότητα σύλληψης βρίσκονται ψηλά στην ατζέντα του ΑΤΟ.
Προχωρώντας προς το οικονομικό έτος 2018-2019, ως μέρος των διαδικασιών επιθεώρησης και του Προγράμματος Συμμόρφωσης, τόσο για ιδιώτες όσο και για επιχειρήσεις, η Εφορία θα συνεχίσει να διεξάγει τέτοιες επιθεωρήσεις και αυτό συνιστά μια ακόμα ευκαιρία στο να υπενθυμίσει ότι αν οι Ελληνοαυστραλοί κάτοικοι Αυστραλίας δεν έχουν αποκαλύψει όλα τα εισοδήματα και την περιουσία τους στο εξωτερικό, ενώ έχουν μόνιμη φορολογική έδρα στην Αυστραλία, θα πρέπει εθελούσια να αποκαλύψουν την κατάστασή τους απευθείας στην Εφορία. Οποιαδήποτε απόκρυψη μπορεί να επιφέρει βαριά πρόστιμα, ακόμη και φυλάκιση. Ως εκ τούτου, η ΑΤΟ, στο πλαίσιο του εν λόγω Προγράμματος, έχει βάλει στο στόχαστρο τους εξής κύριους στόχους:
- Φορολογούμενους που έρχονται από άλλες χώρες και γίνονται μόνιμοι κάτοικοι Αυστραλίας, αλλά δεν αποκαλύπτουν εισόδημα και περιουσία στο εξωτερικό.
- Κατοίκους Αυστραλίας που φορολογούνται στο εξωτερικό και χρησιμοποιούν πιστωτικές και χρεωστικές κάρτες από το εξωτερικό.
- Φορολογούμενους από το εξωτερικό που δεν αποκαλύπτουν συμφέροντα σε εταιρίες του εξωτερικού (που είναι μία από τις κύριες ανησυχίες της Εφορίας).
- Μεταβιβαστικές τιμολογήσεις – επίσης ξεκάθαρο στόχο της ΑΤΟ όσον αφορά την διεθνή μετατόπιση κέρδους μέσω πολύπλοκων συμφωνιών.
- Φόρο Κεφαλαιακών Κερδών – δηλαδή αδήλωτα κεφαλαιακά κέρδη και εισόδημα. Η εξαίρεση των μόνιμων κατοίκων θα συνεχίσει να διερευνάται εξονυχιστικά.
- Επιθεωρήσεις και έλεγχοι θα συνεχίσουν να διεξάγονται προκειμένου να επισημαίνονται αδήλωτα κεφαλαιακά κέρδη από την πώληση μετοχών, ακινήτων, γης και παραθεριστικών κατοικιών.
- Συμμετοχή σε ταμεία συνταξιοδότησης (funds) θα διασταυρώνονται «προκειμένου να εντοπίζονται αδήλωτα κεφαλαιακά κέρδη ή εισοδήματα στις ατομικές φορολογικές δηλώσεις».
- Κορυφαία στελέχη μεγάλων εταιρειών με συνολικές απολαβές πάνω από 1 εκατ δολάρια προσελκύουν, επίσης, το ενδιαφέρον της Εφορίας, που έχουν σχέση με δικαιώματα, μπόνους σε μετρητά και άλλα κεφαλαιακά οφέλη.
- Εγκατάσταση στελεχών και επαγγελματιών με υψηλό εισόδημα. Η προσοχή της Εφορίας επικεντρώνεται, επίσης, στις υποχρεώσεις παιδικής διατροφής, στην προώθηση σχεδίων φορολογικής εκμετάλλευσης και σε όσους χρησιμοποιούν φορολογικούς «παραδείσους».
- Φόρος Αγαθών και Υπηρεσιών (GST). Η Αυστραλιανή Εφορία είχε πάντοτε προβλήματα με την οικονομία μετρητών, ωστόσο έχει συγκροτήσει μια ειδική ομάδα ώστε να αντιμετωπίζει αυτά τα θέματα. Φέτος, η Εφορία στοχεύει να έρθει σε επαφή με σημαντικό αριθμό επιχειρήσεων ως αποτέλεσμα καταγγελιών και επακόλουθων ερευνών.
- Φορολογούμενους, ο τρόπος ζωής των οποίων δεν συνάδει με το δηλωθέν εισόδημά τους.
- Αδήλωτες συναλλαγές με μετρητά μεταξύ επιχειρήσεων και καταναλωτών, με τους τεχνίτες, εργολάβους, τον κατασκευαστικό κλάδο, την οικοδομή, τους ιδιοκτήτες καφέ και εστιατορίων, να βρίσκονται ψηλά στη σχετική λίστα.
- Συναλλαγές πραγματικών ακινήτων, περιλαμβανομένων των αδήλωτων πωλήσεων και του προγράμματος περιθωρίου κέρδους σε σχέση με το GST. Η Εφορία ανησυχεί ιδιαίτερα για περιπτώσεις απάτης στο σύστημα GST από υποτιθέμενες υπηρεσίες εξαγωγών, με την κατανάλωση να γίνεται στην Αυστραλία, όμως τα νομικά πρόσωπα από το εξωτερικό που προσφέρουν τις υπηρεσίες, δεν είναι καταγεγραμμένα και δεν καταβάλουν GST.
- Πληρωμές και δάνεια προς μετόχους.
- Άτομα με σημαντική περιουσία και εισόδημα. Η Εφορία επιθυμεί να εντοπίσει αυτά τα άτομα, να ερευνήσει τα νομικά πρόσωπα μέσω των οποίων λειτουργούν τις επιχειρήσεις τους και να ελέγξει τον τύπο και το είδος των συναλλαγών τους.
- Μεγάλες επιχειρήσεις, μέσω των οποίων θα ερευνηθεί η χρήση φορολογικών «παραδείσων», διασυνοριακής διαιτησίας, μεταβιβαστικών τιμολογήσεων και μετακίνηση κερδών, καθώς και εταιρική αναδιάρθρωση με την οποία μεταβιβάζονται περιουσιακά στοιχεία και αντίστοιχες λειτουργίες εκτός χώρας.
- Για μια ακόμα φορά, οι διάφοροι μεσολαβητές, επαγγελματίες και συνεργάτες τους είναι ο κύριος στόχος. Η ΑΤΟ βλέπει τους μεσολαβητές ως κύρια απειλή στο εισόδημα, όπως συμβαίνει σε κάθε σχέδιο εκμετάλλευσης του φορολογικού συστήματος.
Αυτό που είναι επίσης ανησυχητικό είναι ότι ο κύριος ρόλος της Εφορίας είναι η συντήρηση ενός αποδοτικού συστήματος διοίκησης που να διασφαλίζει τα έσοδα. Ως αποτέλεσμα, το φορολογικό έγκλημα, η απάτη, το ξέπλυμα χρήματος και ο σχεδιασμός μιας «επιθετικής» φορολογίας μέσω χρεωστικών και πιστωτικών καρτών του εξωτερικού, έρχεται κάθε χρόνο στο επίκεντρο της προσοχής. Τόσο η πληροφορική τεχνολογία όσο και η ενισχυμένη συνεργασία στην Αυστραλία και στο εξωτερικό, μεταξύ κυβερνήσεων και οργανισμών, καθίσταται επιδίωξη. Η Εφορία εργάζεται με την Ομοσπονδιακή Αυστραλιανή Αστυνομία, την Αυστραλιανή Επιτροπή Εγκλήματος, την Ιντερπόλ και το Αυστραλιανό Κέντρο Αναφορών και Εκθέσεων (Austrac).
Εξαιτίας των θεμάτων που αναφέρθηκαν πιο πάνω, οι φορολογούμενοι, μεταξύ αυτών και οι ιδιώτες, πρέπει να μάθουν να είναι «μαχητικοί» και να έχουν επίγνωση ότι η χρήση περίπλοκων συμφωνιών και τεχνητών εταιρικών δομών προκειμένου να αποφύγουν να πληρώσουν τον φόρο που τους αναλογεί δεν θα κρυφτεί πίσω από πέπλο σιωπής.
Επιπλέον, οι εξουσίες της Εφορίας ενισχύονται από την Διεθνή Συνθήκη Διαμοιρασμού Φορολογικών Πληροφοριών από άλλες Αρχές, στις οποίες περιλαμβάνονται οι ακόλουθες:
- Αυστραλιανή Επιτροπή Επενδύσεων και Ασφαλειών
- Centrelink
- Συμβούλιο Επιθεώρησης Ξένων Επενδύσεων
- Αυστραλιανή Αρχή Προληπτικής Ρύθμισης (APRA)
- Φορολογικές Αρχές του εξωτερικού που έχουν συνάψει συμφωνίες με την Αυστραλία, μεταξύ αυτών και η Ελλάδα, μέσω της διμερούς συμφωνίας του ΟΟΣΑ με την Ελλάδα.
Αν ένας φορολογούμενος εμπίπτει σε μία από τις ως άνω κατηγορίες, θα πρέπει να επικοινωνήσει άμεσα με έναν αρμόδιο οικονομικό σύμβουλο ή να απευθυνθεί απευθείας στην ΑΤΟ και να εξηγήσει τις περιστάσεις. Αν δεν το κάνει και αφού έχει ξεκινήσει έρευνα στα φορολογικά του ζητήματα και ο ΑΤΟ ανακαλύψει κάποιες ασυμφωνίες στο εισόδημα του φορολογούμενου ή στις διεθνείς του συναλλαγές, τα πρόστιμα και τα επιτόκια είναι πολύ ψηλά, κάτι που μπορεί επίσης να οδηγήσει σε δίωξη και φυλάκιση.
*Ο Tony Anamourlis είναι International Tax Lawyer and Academic.
